Как платить налоги с майнинга в 2025 году и снизить налоговую нагрузку?
С конца 2024 года в России вступили в силу изменения в Налоговый кодекс: криптовалюта официально приравнена к имуществу, а прибыль от ее добычи облагается налогом. В этом материале мы разберем, как происходит налогообложение майнинга в РФ и какие есть способы оптимизации. Все примеры приведены на базе устройства Antminer T21 (190 TH/s) за февраль 2025 года, но расчеты применимы к другим устройствам и периодам.
Налоговый учет майнинга: откуда начинать
Для законного ведения майнинговой деятельности юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо зарегистрироваться в специальном реестре майнеров. Частные лица освобождены от этой обязанности, но должны следить за тем, чтобы их энергопотребление не превышало 6000 кВт·ч в месяц — этого лимита хватает примерно на два майнера.
Налог рассчитывается поэтапно:
- В момент получения криптовалюты на кошелёк или пул.
- При продаже криптовалюты.
При этом важно понимать: налоговая служба самостоятельно фиксирует и рассчитывает рыночную стоимость добытых монет в рублях. Майнеру не требуется делать это вручную — все расчеты автоматизированы согласно статье 282.3 НК РФ.
Шаг 1: учёт при добыче криптовалюты
Налоговая база формируется как разница между доходами и обоснованными затратами:
База налога = Доход от майнинга – Документально подтвержденные расходы
Доход считается по формуле: Доход = Кол-во монет × Рыночная цена на момент поступления × Курс доллара по ЦБ
Три ключевых компонента:
- Сколько добыто — данные за каждый день берутся из отчетов пула.
- Цена на бирже — используется закрытие торгов на крупных площадках (например, Binance, OKX, Bybit).
- Курс USD — официальный курс на соответствующую дату.
Какие расходы можно учесть:
- Электроэнергия или услуги дата-центра — должны подтверждаться платежными документами.
- Амортизация оборудования — срок службы определяется организацией, обычно 24 месяца. Метод начисления — линейный.
- Дополнительные траты — фонд оплаты труда, логистика, аренда.
Пример: Стоимость майнера — 456 000 руб.
Амортизация = 456 000 / 24 = 19 000 руб./мес.
Общий пример расходов:
- Электричество и обслуживание: 16 180 руб.
- Амортизация: 19 000 руб.
- Итого: 35 180 руб.
Важно: НДС к вычету не принимается. Также при покупке майнера за границей следует убедиться в уплате всех налогов при ввозе — иначе возможны санкции.
Шаг 2: налогообложение при продаже
После реализации криптовалюты налоговая база определяется исходя из цены продажи. Важно: цена не может быть ниже 80% от рыночной.
Минимальная цена реализации = Рыночная цена – 20%
Пример: Рыночная цена за 1 BTC — 9 730 000 руб.
Минимум для отчётности — 7 784 000 руб.
Для юрлиц ставка налога на прибыль — 25%.
Пример: 7 784 000 × 25% = 1 946 000 руб.
Для ИП и физлиц — прогрессивный НДФЛ:
- До 2,4 млн — 13%
- 2,4–5 млн — 15%
- Свыше 5 млн — 18%
Пример расчёта:
- 2 400 000 × 13% = 312 000 руб.
- 2 600 000 × 15% = 390 000 руб.
- 2 784 000 × 18% = 501 120 руб.
Итого: 1 203 120 руб.
Декларация подаётся через личный кабинет ФНС до 20-го числа следующего месяца.
Что делать с убытками?
Если расходы оказались выше, чем доход, образуется убыток. Его можно перенести на будущее и уменьшить налоги в следующих периодах.
Пример:
- Доход за февраль: 34 900 руб.
- Расходы: 36 580 руб.
- Убыток: 1 680 руб.
Суммарный убыток за год: 20 160 руб.
Перенос на следующий год возможен на сумму до 10 080 руб. (50%)
Какие налоги платят майнеры в 2025 году?
Всё зависит от формы ведения деятельности:
- Юрлица — 25% налога на прибыль (ОСНО)
- ИП и физлица — от 13% до 22% (НДФЛ)
- Упрощённые режимы и налог на профессиональный доход применять нельзя
Финальный пример расчета
- Добыто криптовалюты на сумму: 33 700 руб.
- Подтвержденные расходы: 35 180 руб.
- База: –1 480 руб. (убыток)
В случае положительной базы:
- 33 700 – 28 100 = 5 600 руб.
- Налог для физлица: 5 600 × 13% = 728 руб.
Последствия за неуплату
Невыполнение налоговых обязательств грозит следующими мерами:
- Пеня за просрочку
- Штраф 20–40% от суммы налога
- Уголовная ответственность при значительных суммах
Все санкции описаны в Постановлении Пленума ВАС № 57 от 30.07.2013.
Вывод: если вести точный учёт, подтверждать расходы и использовать перенос убытков и амортизацию, можно легально снизить налоговую нагрузку. Грамотный подход к расчётам — путь к финансовой эффективности майнинга.
